Налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов РФ, учитывающийся в цене практически любого товара или услуги на территории страны.
Государственный бюджет России на 25% обеспечивается поступлениями от взимания этого налога. О том, что не облагается НДС в России и что это означает, поговорим в статье.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:
Законодательный регламент
Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.
Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ.
к содержанию ↑Как написать заявление о возврате госпошлины в налоговую? Узнайте об этом из нашей статьи.
Понятие
Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.
В РФ действуют 3 ставки НДС:
- 18% — основная ставка налога;
- 10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
- 0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.
Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.
Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.
Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.
Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.
Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.
к содержанию ↑Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Ответ узнайте прямо сейчас.
Услуги
Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:
- Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.
- Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.
- Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.
- Ритуальные услуги.
- Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.
- Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).
- Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.
- Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.
- Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.
- Услуги по тушению лесных пожаров.
- Оказание адвокатских услуг.
- Услуги с ценными бумагами и депозитариями.
- Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.
- Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).
- Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.
к содержанию ↑Сервисное обслуживание — это какое и что оно включает? Читайте об этом здесь.
Операции
Какие операции не облагаются НДС? Не облагаются НДС следующие операции:
- Банковские операции, осуществляемые лицензированными предприятиями, за исключением услуг инкассации.
- Предоставление займов денежными средствами или ценными бумагами, в том числе и проценты по ним. Займы, предоставляемые в натуральном виде (товарами) облагаются НДС.
- Передача дорог, жилых домов, электрических сетей и других объектов инфраструктуры органам местного самоуправления и государственной власти.
- Реализация имущества лиц, признанных банкротами, а также уступка прав кредитора.
- Приватизация государственных и муниципальных предприятий.
- Операции с драгоценными металлами и камнями.
- Страхование и негосударственное обеспечение пенсионеров.
- Продажа земельных участков.
к содержанию ↑Список и правила получения бесплатных лекарств детям до 3 лет вы найдете на нашем сайте.
Виды деятельности
Какие виды деятельности не облагаются НДС? Осуществление некоторых видов деятельности субъектами налогообложения осуществляется по льготной схеме (не облагается налогом). К таким видам деятельности относятся:
Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).- Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
- Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.
- Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
- Инвестиционная деятельность.
- Изготовление кинематографической продукции организациями.
- Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
- Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).
к содержанию ↑Законно ли взимание платы за домофон каждый месяц? Ответ вы найдете также на нашем сайте.
Товары
Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:
- Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
- Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
- Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
- Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
- Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
- Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
- Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
- Лом и отходы цветных и черных металлов.
- Необработанные алмазы.
- Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
- Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).
В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.
Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.
В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.
В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.
к содержанию ↑Как перевести пенсию на карту Сбербанка и выгодно ли это? Читайте об этом в нашей статье.
Дополнительно освобождается от уплаты
Что еще не облагается НДС? Не облагаются НДС деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к субъектам малого бизнеса и перешедших на особый налоговый режим упрощенной системы налогообложения (УСН).
Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, уплачивают единый налог по схемам «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не платят НДС.
Также НДС не взимается с предприятий и ИП, перешедших на режим налогообложения сельскохозяйственных производителей.
Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.
Освобождение от такого налога строго регламентировано, поэтому организации и ИП, осуществляющую деятельность или операции, не облагаемые НДС, контролируются органами налогового надзора и контроля.
Это быстро и бесплатно!